深交所6月12日下發(fā)關(guān)于對(duì)步步高(002251)2022年年報(bào)的問(wèn)詢函,要求說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的具體原因,說(shuō)明未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存重大不確定性,是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。
問(wèn)詢函指出,報(bào)告期內(nèi),步步高實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入86.86億元,同比下降34.55%,歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為虧損24.36億元,公司營(yíng)業(yè)收入已持續(xù)三年下滑、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)已連續(xù)兩年為負(fù)。
對(duì)此,深交所要求詳細(xì)說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的具體原因;說(shuō)明公司未來(lái)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性,公司為改善主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)已采取的措施及其成效,后續(xù)擬采取的措施。
【資料圖】
年報(bào)顯示,步步高報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68.63億元,其他業(yè)務(wù)收入18.23億元,公司營(yíng)業(yè)收入扣除金額為0.46億元。
深交所要求詳細(xì)說(shuō)明2022年其他業(yè)務(wù)收入的具體構(gòu)成和對(duì)應(yīng)金額、收入確認(rèn)政策、會(huì)計(jì)處理采用總額法還是凈額法、是否與同行業(yè)公司存在差異、相應(yīng)確認(rèn)依據(jù)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定;說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容和金額,并結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入構(gòu)成、行業(yè)特點(diǎn)、自身經(jīng)營(yíng)模式,相關(guān)業(yè)務(wù)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和交易商業(yè)實(shí)質(zhì)等情況說(shuō)明扣除項(xiàng)目的判斷依據(jù)及合理性;逐條說(shuō)明公司相關(guān)營(yíng)業(yè)收入特別是其他業(yè)務(wù)收入是否應(yīng)當(dāng)予以扣除及其判斷依據(jù)。
報(bào)告期末,步步高流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)26.11億元,流動(dòng)負(fù)債合計(jì)162.52億元,流動(dòng)資產(chǎn)余額持續(xù)多年小于流動(dòng)負(fù)債余額;期末貨幣資金余額為8.46億元,其中1.23億元因訴訟被凍結(jié);報(bào)告期內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5.91億元,同比增加9.88%,主要為借款利息支出增加導(dǎo)致。
深交所要求詳細(xì)說(shuō)明公司借款利率變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的原因及合理性,短期借款的具體用途;補(bǔ)充列示公司及公司主要子公司銀行賬戶受限情況(包括但不限于開(kāi)戶賬戶銀行名稱、賬戶類型及用途、受限表現(xiàn)形式、受限金額、受限起止日期、受限原因等)、受限銀行賬戶數(shù)量占公司銀行賬戶總數(shù)的比例,并結(jié)合前述情況說(shuō)明公司銀行存款被凍結(jié)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體影響,自查說(shuō)明是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第(六)項(xiàng)規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形;結(jié)合公司現(xiàn)金流情況、日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需求、未來(lái)資金支出安排、公司融資渠道和能力等情況,說(shuō)明公司短期負(fù)債的還款資金安排,現(xiàn)有非受限貨幣資金水平是否足以保證所有到期債務(wù)償還并維持日常經(jīng)營(yíng),是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),公司擬采取的用于改善現(xiàn)金流狀況的措施。
2023年1月16日,步步高披露《2022年業(yè)績(jī)預(yù)告》,預(yù)計(jì)2022年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損130,000萬(wàn)元—195,000萬(wàn)元、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)為虧損120,000萬(wàn)元—180,000萬(wàn)元,公司遲至4月15日才披露《2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》。公司曾因未及時(shí)披露2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告被深交所予以通報(bào)批評(píng)處分。
深交所要求結(jié)合公司商譽(yù)減值、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下降的發(fā)生時(shí)點(diǎn),核實(shí)前期未充分預(yù)計(jì)相關(guān)事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響的原因及合理性;認(rèn)真自查業(yè)績(jī)預(yù)告不準(zhǔn)確且未及時(shí)進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告修正的原因及合理性,說(shuō)明當(dāng)時(shí)所履行的內(nèi)部決策程序及公司未來(lái)擬采取的相關(guān)改善措施。
報(bào)告期末,步步高預(yù)付賬款期末余額3.39億元,賬齡在1年以上的預(yù)付款項(xiàng)占比約35.25%,其中預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司0.91億元,占預(yù)付款項(xiàng)期末余額的比例為26.94%。
深交所要求結(jié)合公司業(yè)務(wù)模式、運(yùn)營(yíng)情況、行業(yè)上下游議價(jià)能力及同行業(yè)可比公司情況,說(shuō)明公司預(yù)付款規(guī)模較大、賬齡較長(zhǎng)的原因及合理性;補(bǔ)充說(shuō)明前述預(yù)付江陰吉麥隆商貿(mào)有限公司款項(xiàng)的具體情況,包括但不限于預(yù)付時(shí)間、預(yù)付比例、款項(xiàng)性質(zhì)、交易內(nèi)容、付款方式、結(jié)算政策和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)展等;列示賬齡超過(guò)1年的預(yù)付款項(xiàng)的具體情況,包括但不限于交易對(duì)方名稱、預(yù)付金額、賬齡、交易內(nèi)容、截至回函日交付情況、尚未結(jié)轉(zhuǎn)原因及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間等,說(shuō)明該預(yù)付項(xiàng)目的預(yù)付進(jìn)度及額度是否符合行業(yè)慣例;說(shuō)明是否存在預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未結(jié)算的情況,公司未對(duì)預(yù)付賬款計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性;結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)賬期及歷來(lái)其后結(jié)算情況,說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)的交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。
年報(bào)顯示,步步高其他應(yīng)收款賬面余額1.88億元,其中賬齡在1年及以上的其他應(yīng)收款合計(jì)約0.99億元,占比約52.79%,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.33億元。其他應(yīng)收款中包括往來(lái)款0.54億元,較期初大幅增長(zhǎng)143.76%。
深交所要求補(bǔ)充披露其他應(yīng)收款中往來(lái)款的主要構(gòu)成、形成原因、交易對(duì)象與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)等,是否存在變相提供財(cái)務(wù)資助的情形;說(shuō)明賬齡1年以上的其他應(yīng)收款長(zhǎng)期未結(jié)算的原因及合理性,是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合前述情況說(shuō)明公司其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、謹(jǐn)慎。
步步高近三年銷售毛利率分別為30.14%、33.5%、23.75%,近三年銷售期間費(fèi)用率別為69.86%、66.5%、76.25%。
深交所要求結(jié)合本期各細(xì)分行業(yè)收入成本構(gòu)成、市場(chǎng)及行業(yè)特性、同行業(yè)可比公司情況,量化說(shuō)明銷售毛利率變動(dòng)的原因及合理性;結(jié)合期間費(fèi)用構(gòu)成,同行業(yè)可比公司該費(fèi)用費(fèi)率水平,說(shuō)明公司期間費(fèi)用率持續(xù)上升的原因,與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異,如存在,請(qǐng)說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因與合理性。
二級(jí)市場(chǎng)上,步步高今年以來(lái)股價(jià)持續(xù)走弱,截至今天收盤,其股價(jià)漲0.83%,報(bào)4.84元/股。
來(lái)源:讀創(chuàng)財(cái)經(jīng)綜合
審讀:喻方華
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